A Tartós Befektetési Számla (TBSZ) egy magyarországi jogi lehetőség, amelynek célja a hosszú távú megtakarítások ösztönzése adókedvezmény révén. A TBSZ keretén belül elért tőkejövedelem – meghatározott feltételek teljesülése esetén – csökkentett vagy nulla mértékű adóterhet vonhat maga után.
Mi a TBSZ és hogyan működik?
A TBSZ egy befektetési számla, amelyet bankok és befektetési szolgáltatók kínálnak. A számlatulajdonos egy ún. gyűjtőévben (az első naptári év) helyezi el a pénzösszeget, ezt követően a számla lekötött állapotba kerül.
A lekötési időszak hosszától függően az adókedvezmény mértéke eltérő:
- 3 év után: a tőkejövedelem adója 15%-ról 10%-ra csökken
- 5 év után: a tőkejövedelem teljes egészében adómentes
Az 5 éves lekötési időszak lejártával tehát az összes felhalmozott hozam – kamat, árfolyamnyereség, osztalék – mentes a személyi jövedelemadó alól, feltéve hogy a pénzt nem vették ki korábban a számláról.
Milyen eszközöket lehet TBSZ-en tartani?
A TBSZ-en értékpapírszámla is vezethető, ami azt jelenti, hogy nem csak bankbetétet, hanem részvényeket, kötvényeket, befektetési jegyeket és ETF-eket is lehet a konstrukcióban tartani. Ez lényeges különbség a hagyományos megtakarítási számláktól, és a passzív befektetési stratégiák szempontjából különösen fontos.
Jellemző eszközkategóriák TBSZ-en
- Magyar állampapírok (pl. MÁP Plusz, Prémium Magyar Állampapír)
- Tőzsdén kereskedett alapok (ETF-ek)
- Magyar és külföldi részvények
- Befektetési jegyek (hazai és külföldi alapok)
- Bankbetétek és megtakarítási betétek
Hogyan nyitható TBSZ?
TBSZ-t szinte minden magyarországi bank és befektetési szolgáltató kínál. A számlanyitás jellemzően online is elvégezhető, de egyes intézményeknél személyes megjelenés szükséges. Az éves befizetési összegnek nincs törvényi felső korlátja, az összeg a gyűjtőévben bármikor növelhető.
Évente csak egy TBSZ nyitható ugyanazon személynek. A különböző intézménynél nyitott számlák egymástól függetlenek, és ugyanazon év gyűjtési időszakát fedik le.
Korai felvét következményei
Ha a befektető a lekötési idő lejárta előtt részben vagy egészben felveszi a pénzét, az adómentességet elveszíti. Ebben az esetben az addig elért tőkejövedelem után az általános 15%-os SZJA-mértéket kell megfizetni, amit az intézmény általában automatikusan levon.
Magyar Állampapír és TBSZ kapcsolata
A Magyar Állampapír (pl. MÁP Plusz) önmagában is adómentes konstrukció, így azt nem feltétlenül szükséges TBSZ-ben tartani az adómentességért. Ugyanakkor más értékpapírok, különösen külföldi részvények és ETF-ek esetén a TBSZ-keretek érdemi adómegtakarítást eredményezhetnek az 5 éves lekötés végén.
A TBSZ mint eszköz egyedi abban, hogy adóoptimalizálást tesz lehetővé anélkül, hogy bármilyen különleges szaktudást igényelne. Az 5 éves időhorizont a hosszú távú megtakarítók számára kézzelfogható előnyt jelent.
Az ezen a lapon olvasható tartalom általános tájékoztató jellegű. Befektetési döntések előtt kérjük, konzultáljon pénzügyi tanácsadóval és tájékozódjon a hatályos jogszabályokból, különösen az SZJA-törvény vonatkozó rendelkezéseiből.